Qué es el ISN
El impuesto sobre nómina (ISN), llamado en algunos estados impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, grava los pagos que haces a tus trabajadores. Lo paga el patrón, no se descuenta al trabajador, y se causa en el estado donde se presta el trabajo.
No es un impuesto federal: lo establece la ley de hacienda o el código financiero de cada estado. Por eso la tasa, los conceptos exentos y la fecha de pago cambian de un estado a otro.
El ISN no se calcula una vez. Se calcula cada mes, con todo lo que pagaste.
Horas extra, aguinaldo, prima vacacional y bonos entran en la base. Si las incidencias del mes llegan incompletas a tu contador, el impuesto sale mal. Más abajo te mostramos cómo se ve cuando todo vive en el expediente de cada empleado.
¿Lo llenas a mano todos los días? En un sistema, la asistencia, las vacaciones y las incidencias se registran solas y la prenómina sale lista cada quincena.
Qué entra en la base
En general, la base es el total de pagos en dinero o en especie por el trabajo personal subordinado:
- Sueldos y salarios, horas extra y premios por asistencia o puntualidad.
- Aguinaldo, prima vacacional y prima dominical.
- Comisiones, bonos y gratificaciones.
- En varios estados, también pagos a asimilados a salarios.
Cada estado define sus exenciones. Es común que excluyan conceptos como las indemnizaciones por despido, las aportaciones de seguridad social o ciertos gastos de previsión social, pero la lista exacta depende de tu estado.
Cómo se calcula
La fórmula general es base gravable del mes × tasa de tu estado. Las tasas suelen estar alrededor de 2% a 4%, y algunos estados usan tarifas por rangos o sobretasas. Confirma siempre la tasa vigente de tu estado para el año en curso.
| Concepto | Ejemplo |
|---|---|
| Sueldos del mes | $180,000 |
| Horas extra y prima dominical | $12,000 |
| Bonos | $8,000 |
| Base gravable | $200,000 |
| ISN con una tasa de ejemplo de 3% | $6,000 |
La tasa de 3% es solo para ilustrar la cuenta. El ISN es deducible para el ISR de la empresa cuando cumple los requisitos fiscales; tu contador lo confirma.
Cuándo y dónde se paga
- Inscríbete en el padrón del impuesto sobre nómina de cada estado donde tengas trabajadores.
- Cada mes suma lo que pagaste a los trabajadores de ese estado.
- Declara y paga en el portal de la secretaría de finanzas o de hacienda de tu estado, normalmente en los primeros días del mes siguiente. La fecha exacta la fija cada estado.
- Guarda la declaración y el comprobante de pago junto con la nómina del mes.
Si tienes sucursales en varios estados, pagas en cada uno por los trabajadores que trabajan ahí, con la tasa de ese estado.
Cómo se ve dentro de un sistema hecho para tu empresa
En Plixail construimos sistemas a la medida de recursos humanos: el expediente, la asistencia, las vacaciones y las incidencias de tu gente en un solo lugar, con tus reglas y tus horarios. Mira el sistema de recursos humanos.
Expediente digital de cada empleado
Contrato, documentos, constancias y actas en un solo lugar, con fecha.
Checador por WhatsApp o celular
Entrada y salida desde el celular, con ubicación al checar. Sin reloj ni huella.
Vacaciones e incidencias calculadas solas
El saldo sale de la antigüedad; faltas, retardos y horas extra, del checador.
Datos listos para la nómina
Al corte, las incidencias salen completas para tu contador.
Constancias DC-3 generadas
Registras el curso una vez y sale la DC-3 de cada participante.
NOM-035 desde el celular
Cada empleado contesta desde el celular y la evidencia queda guardada.
Un periodo de nómina, de principio a fin
- Cada empleado checa desde su celular o por WhatsApp; retardos, faltas y horas extra se marcan solos.
- Cada empleado está ligado a su centro de trabajo y a su estado, así que el reporte del mes ya separa la base por estado para tu contador.
- Al corte, el sistema entrega las incidencias del periodo listas para la nómina.
- Tu contador o tu sistema de nómina calcula los recibos. El timbrado lo hace un PAC autorizado por el SAT, no Plixail: el sistema le entrega los datos completos y correctos.
El sistema está diseñado para que tu empresa pueda cumplir con la Ley Federal del Trabajo y la NOM-035. Plixail no otorga certificaciones ni sustituye a tu contador o abogado. Los datos son tuyos, puedes exportarlos cuando quieras, y nunca se revenden. Conoce el sistema de recursos humanos y nómina.
Preguntas frecuentes
¿El ISN se le descuenta al trabajador?
No. Lo paga el patrón sobre lo que paga a sus trabajadores. No debe aparecer como descuento en el recibo de nómina.
¿Cuál es la tasa de mi estado?
La fija la ley de hacienda o el código financiero de tu estado y puede cambiar cada año. Consúltala en el portal de la secretaría de finanzas de tu estado o con tu contador.
¿Pagan ISN las personas físicas con empleados?
Sí. Cualquier patrón que pague sueldos en el estado, persona física o moral, suele estar obligado, salvo las exenciones que fije cada estado.
¿Pueden hacer esto dentro de un sistema para mi empresa?
Sí. Construimos sistemas a la medida de recursos humanos: expediente de cada empleado, checador por WhatsApp, vacaciones, incidencias, DC-3 y NOM-035 en un solo lugar. Escríbenos y te mostramos cómo se vería con tu forma de trabajar.