Qué son EFOS y EDOS
EFOS son las empresas que facturan operaciones simuladas: emiten CFDI sin tener activos, personal, infraestructura o capacidad para prestar el servicio o entregar el bien. EDOS son las empresas que deducen esas operaciones simuladas. El procedimiento está en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
Las listas del 69-B
| Lista | Qué significa |
|---|---|
| Presuntos | El SAT presume que el contribuyente no tiene capacidad para las operaciones que factura. Tiene un plazo para aportar pruebas. |
| Desvirtuados | El contribuyente demostró que sus operaciones existen. |
| Definitivos | No desvirtuó la presunción. Sus comprobantes se consideran sin efectos fiscales. |
| Sentencia favorable | Obtuvo una resolución que le da la razón. |
El SAT publica los listados en su portal y en el Diario Oficial de la Federación, y los actualiza periódicamente.
Revisar una vez al año no sirve: las listas cambian cada mes.
Si la revisión depende de que alguien descargue el listado y lo compare a mano con tus proveedores, un proveedor nuevo puede pasar meses sin revisarse. Más abajo te mostramos cómo se ve cuando todo vive en un solo sistema.
¿Lo llenas a mano todos los días? En un sistema, tus machotes, expedientes, términos y avisos del boletín viven en un solo lugar, y la IA te deja borradores listos para revisar.
Cómo revisar a un proveedor
- Descarga el listado completo del artículo 69-B en el portal del SAT (sección de datos abiertos) o usa la consulta por RFC.
- Busca el RFC exacto del proveedor, no solo su nombre.
- Revisa también su opinión de cumplimiento y su situación en el RFC.
- Repite la revisión antes de cada pago importante y al menos cada mes con todos tus proveedores activos.
- Guarda la evidencia de la revisión (fecha y resultado) en el expediente del proveedor.
Consecuencias
- Los CFDI de un proveedor definitivo no producen efectos fiscales: la deducción y el IVA acreditable pueden rechazarse.
- El SAT puede determinar créditos fiscales con recargos y multas.
- Expedir, adquirir o enajenar comprobantes de operaciones inexistentes también puede tener consecuencias penales conforme al CFF.
Qué hacer si aparece
Si un proveedor aparece como presunto, suspende nuevas operaciones hasta aclarar y reúne la evidencia de lo que sí recibiste. Si aparece como definitivo y deduciste sus facturas, el 69-B te da un plazo para demostrar que la operación existió (la materialidad) o para corregir tu situación fiscal. Revisa el caso con tu contador y un abogado fiscalista antes de que el plazo corra.
Cómo se ve dentro de un sistema hecho para tu despacho
En Plixail construimos sistemas a la medida para despachos, fiscalistas y empresas (ver sistemas para despachos y notarías): revisión automática de proveedores contra el 69-B y expediente de materialidad, con avisos por WhatsApp. Mira el sistema para despachos.
Cada factura revisada sola
Cada CFDI que recibes se compara con los listados del artículo 69-B que publica el SAT.
Aviso por WhatsApp
Si un proveedor aparece como presunto o definitivo, te llega el aviso con su RFC y las facturas afectadas.
Expediente de materialidad
Contrato, entregables, fotos, correos y pagos de cada proveedor, juntos y fechados.
Listo para el abogado o el contador
Cuando el SAT pregunta, la evidencia ya está ordenada por operación.
- Recibes un CFDI. El sistema lee el RFC del emisor.
- El RFC se compara con la versión más reciente de los listados del 69-B y con tu historial de facturas.
- Si hay coincidencia, te llega un WhatsApp y la factura queda marcada para revisión.
- La evidencia de cada operación se pide al área responsable y queda en el expediente.
El timbrado lo hace un PAC autorizado por el SAT, no Plixail. El sistema avisa y ordena; la decisión fiscal es tuya y de tu asesor. Los datos son tuyos, puedes exportarlos cuando quieras, y nunca se revenden.
Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un abogado. Los plazos y requisitos cambian por estado y por materia.
Preguntas frecuentes
¿Si mi proveedor está en la lista de presuntos ya pierdo la deducción?
No automáticamente. La consecuencia fuerte llega cuando queda como definitivo. Aun así, conviene suspender operaciones nuevas y reunir evidencia desde que aparece como presunto.
¿Cada cuánto actualiza el SAT la lista?
La actualiza periódicamente, por lo general varias veces al año. Por eso la revisión debe ser recurrente y no de una sola vez.
¿Basta con revisar el nombre del proveedor?
No. Revisa siempre por RFC: hay razones sociales parecidas y un nombre mal escrito da un falso negativo.
¿Pueden hacer esto dentro de un sistema para mi despacho?
Sí. Construimos sistemas a la medida para despachos y notarías: IA con tus machotes, alertas del boletín, términos, expedientes y WhatsApp en un solo lugar. Escríbenos y te mostramos cómo se vería con tu forma de trabajar.